čtvrtek 6. června 2019

Nové UOL Revue je světě!

A co v něm najdete?

  • Třetí a čtvrtá fáze EET
  • Propojení RAYNET a UOL
  • Daňový balíček
  • Zeměpisná UOL soutěž



https://www.uol.cz/UOL-Revue_26.pdf









pondělí 27. května 2019

Které měsíce a roky se vám nebudou počítat pro důchod?

Přiznání starobního důchodu není automatické, je nutné získat potřebnou dobu pojištění. Současně získaná doba pojištění ovlivňuje i měsíční částku starobního důchodu. Které období se nehodnotí pro důchodové účely? 
Druhá práce
Někteří občané pracují současně pro dva zaměstnavatele, např. pro oba zaměstnavatele na zkrácený úvazek nebo pro jednoho na hlavní poměr a pro druhého na zkrácený úvazek. Přestože je v takových případech odváděno sociální pojištění z obou mezd, tak každý takto odpracovaný měsíc se počítá do doby pojištění pro důchodové účely jako jeden měsíc. Nelze jeden odpracovaný měsíc počítat jako dva měsíce. Dvě práce však mají pozitivní vliv na výši důchodu, neboť do rozhodných příjmů ovlivňujících výši státního důchodu, se počítá mzda od obou zaměstnavatelů.
Nedoložená doba pojištění
V praxi dochází k situaci, že nějaké odpracované období není v databází ČSSZ evidované jako odpracované. Důvodů může být více, např. některý z bývalých zaměstnavatelů nesplnil své zákonné povinnosti. Pokud se nepodaří dané období vydokladovat, tak se pro důchodové účely nehodnotí. Vždy je tedy vhodné se o průběh pojištění zajímat včas a případné nesrovnalosti doložit příslušnými pracovními doklady.
Doba studia
Jako náhradní doba pojištění se v zákonném rozsahu počítalo studium pouze před rokem 2010. Od roku 2010 se již studium nehodnotí pro výpočet starobního důchodu. Případný výdělek během studia, ze kterého je odváděno sociální pojištění, je tedy přínosný nejenom z důvodu získání praxe a  vyšších možných výdajů za zábavu, ale i s ohledem na výši státního důchodu.
Pasivní příjmy
Důchod ovlivňují pouze příjmy, ze kterých je odváděno sociální pojištění. Někteří lidé mají pouze pasivní příjmy z kapitálového majetku nebo pronájmu. Z těchto příjmů se však sociální pojištění neplatí. Pokud se v daném období neplatí sociální pojištění z příjmů ze závislé činnosti nebo samostatné výdělečné činnosti, tak se takové období nehodnotí pro důchodové účely.
Dlouhodobá nezaměstnanost
Evidence na úřadu práce se jako náhradní doba pojištění hodnotí pouze v omezeném rozsahu. Nezaměstnanost nad rámec této doby se tedy již do doby pojištění nezapočítává. Vždy se hodnotí evidence na úřadu práce, když náleží podpora v nezaměstnanosti. Evidence na úřadu práce, kdy již podpora v nezaměstnanosti nenáleží, se však započítává maximálně v rozsahu tří let, přičemž se tato doba zjišťuje zpětně a do 55 let se hodnotí maximálně v rozsahu jednoho roku.
Doba invalidity I. a II. stupně
Náhradní dobou pojištění je pouze doba pobírání invalidního důchodu třetího stupně. Doba pobírání invalidního důchodu prvního stupně a druhého stupně se však jako náhradní doba pojištění nezapočítává.
Čerpání předdůchodu
Za lidi čerpající vlastní naspořené finanční prostředky v doplňkovém penzijním spoření formou předdůchodu platí zdravotní pojištění stát. Rovněž se tato doba při výpočtu starobního důchodu hodnotí jako vyloučená doba pojištění, což znamená, že z důvodu čerpání předdůchodu nedochází k rozmělnění rozhodných příjmů ovlivňujících výši státního důchodu. Doba čerpání předdůchodu však nepatří mezi náhradní doby pojištění a nezvyšuje dobu pojištění pro nárok a výši státního důchodu.

neděle 12. května 2019

Na co si dát pozor, pokud se můj e-shop stane plátcem DPH?


Nakupování přes internet je stále oblíbenější a stejně tak roste množství různých internetových obchodů, jak úzce specializovaných, tak těch s velmi širokým sortimentem. K založení e-shopu většinou stačí dobrý nápad, živnostenský list na volnou živnost a vhodné internetové stránky a podnikání může začít. S tím začínají i daňové povinnosti a s nimi otázka daně z přidané hodnoty.

Kdy se mého e-shopu začne týkat DPH?

Toto je asi nejdůležitější otázka hned v začátku a je vhodné jí věnovat zvýšenou pozornost, i když se může stát, že DPH je zatím v nedohlednu. Kdo již plátce je, protože podniká i v dalších oblastech, má tuto otázku zodpovězenu a s ní i většinu následujících, pouze do zdaňovaných činností přibude činnost jeho internetového obchodu.
Kdo není plátce, musí si hlídat obrat vždy za 12 měsíců (nikoli za kalendářní rok) v součtu za všechny své ekonomické činnosti s místem plnění v České republice. Sčítají se nejen příjmy ze všech oborů podnikání, ale je třeba nezapomenout např. také za příjmy z nájmu, které jsou sice osvobozené, ale do obratu se počítají. Naopak se nepočítají příjmy ze zaměstnání, z příležitostného prodeje dlouhodobého majetku nebo z příležitostné finanční činnosti.
Po překročení obratu 1 mil. Je třeba podat do 15 dnů přihlášku k registraci a od 1. dne následujícího měsíce se stanete plátcem. Zde je dobré připomenout, že pokud byl obrat opravdu překročen (nedošlo při jeho výpočtu k chybě), tak plátcem se stanete ze zákona, i když FÚ registraci ještě neprovedl. V posledních letech je stále častější, že registrace k DPH trvá poměrně dlouho. Je tedy třeba se jako plátce začít chovat i bez registrace – fakturovat s DPH, podávat daňová přiznání, kontrolní, případně souhrnná hlášení a samozřejmě i platit DPH v případě, že vyjde daňová povinnost. Plátcem můžete být dokonce i v situaci, kdy to sami nevíte.
Existují i další zákonné důvody, kdy se můžete stát plátcem, např. při koupi závodu plátce nebo při přeměnách. Naopak se již nestanete plátcem vstupem do společnosti (dříve sdružení) bez právní subjektivity. Plátcem se rovněž můžete stát dobrovolně, zde je naopak třeba čekat na doručení registrace od FÚ – následující den po doručení jste plátcem.
I v případě, že se nechcete registrovat dobrovolně a obrat se zdaleka k milionu neblíží, neznamená to, že se Vás DPH nemůže týkat. Pokud nakupujete ze zahraničí či prodáváte do zahraničí, můžete se stát identifikovanou osobou. Takovým nákupem ze zahraničí může být i reklama na sociálních sítích či internetových vyhledávačích apod. Není zde žádné omezení částkou, takže i reklama za pár korun nese povinnost okamžité registrace. Naopak při nákupu zboží z EU se identifikovanou osobou stanete až při překročení ročního limitu 326 000 Kč. Při nákupu zboží ze třetí země se naopak identifikovanou osobou nestanete, DPH u neplátce je odvedeno při proclení.

Jaké povinnosti má plátce DPH?

Asi první povinností bude projít všechen sortiment, který prodávám a rozhodnout, jaká sazba DPH se daného zboží, případně služby týká. V současnosti existují tři sazby DPH – základní 21%, první snížená 15% a druhá snížená 10%. Rovněž je třeba rozhodnout, zda se některých plnění netýká osvobození, zvláštní režim, zda prodáváme i do zahraničí atd. Podle toho se budou daná plnění danit a vystavovat daňové doklady. Od okamžiku vzniku plátcovství je třeba každé plnění zařadit do příslušného režimu a zdanit dle zákona. Oproti tomu má plátce nárok na odpočet u přijatých plnění. V prvním daňovém přiznání je možné zpětně uplatnit nárok na odpočet i zpětně u majetku, který byl pořízen nejdéle 12 měsíců před registrací a k datu registrace je v majetku. Je tedy vhodné k okamžiku vzniku plátcovství udělat inventuru zásob.
Povinnost odvést DPH je nejčastěji v okamžiku dodání zboží, při platbě předem však již k okamžiku přijetí platby. Nově se za uskutečnění plnění považuje i dodání jednoúčelového voucheru, tedy takového voucheru, který opravňuje k nákupu, kde je předem jasná sazba DPH.
V současné době jsou všichni noví plátci jsou plátci měsíční. Do 25. následujícího měsíce po vzniku plátcovství tedy podávají první daňové přiznání, kontrolní hlášení, případně i souhrnné hlášení. Pokud tento termín připadne na nepracovní den, posouvá se termín na nejbližší den pracovní. Všechny tyto dokumenty se podávají v elektronické podobě ve formátu xml. Ve stejném termínu by měla být platba připsána na účtu finančního úřadu. Je třeba hlídat především včasné podání kontrolního hlášení, s jeho nepodáním či pozdním podáním jsou spojeny vysoké pokuty.

Jaké povinnosti má identifikovaná osoba?
Identifikovaná osoba je neplátce DPH, neodvádí DPH ze svých výstupů a nemá nárok na odpočet. Má však povinnost podat daňové přiznání a souhrnné hlášení (ne však kontrolní hlášení) ve stejných termínech jako plátce DPH. Uvádí pouze svá plnění ve vztahu k zahraničí, na výstupu pouze evidenčně v kontrolním hlášení, na vstupu odvádí DPH z nakoupených služeb, případně zboží, ze zahraničí. Pokud tedy zaplatí za reklamu zahraničnímu dodavateli 1000 Kč, odvede potom dalších 210 Kč na DPH (je to stejné jako nákup u českého plátce, který by vyfakturoval 1000+210 Kč s tím rozdílem, že DPH zde odvede přímo finančnímu úřadu.

středa 1. května 2019

Úprava nároku na odpočet DPH u významných oprav a změny v nároku na odpočet při registraci a zrušení registrace


V rámci daňového balíčku 2019 došlo k řade změn v oblasti nároku na odpočet DPH v některých specifických situacích.

Jednou z těchto změn je povinnost úpravy nároku na odpočet v situaci, kdy na prodávané nemovitosti byla v posledních 10 letech provedena významná oprava. Za významnou se považuje taková oprava, u které hodnota zdanitelných plnění vztahujících se k této jednotlivé opravě převýšila 200000 Kč. Týká se jen oprav zahájených 1.4.2019 a později, u oprav zahájených dříve a dokončených po datu nabytí účinnosti zákona se může poplatník rozhodnout. Úprava se počítá podobně jako úprava odpočtu u prodaného dlouhodobého majetku.

Příklad: 
V květnu 2019 proběhne oprava nemovitosti - sídla společnosti za 300000 Kč + 63000 Kč DPH, uplatněn plný nárok na odpočet. V lednu 2022 proběhne prodej nemovitosti bez DPH. Poplatník je povinen vrátit 7/10 uplatněného DPH, tedy částku 44100 Kč.

Další změnou je nově definovaný postup k úpravě nároku na odpočet při zrušení registrace u drobného majetku, který dosud nebyl nijak řešen. Dle aktuálního znění zákona je definován postup pro drobný majetek, kde byl uplatněn nadměrný odpočet alespoň 2100 a byl pořízen v měsíci zrušení registrace či v období jedenácti měsíců předcházejících zrušení registrace. Částka snížení nároku se vypočte jako součin jedné dvanáctiny nároku na odpočet a počtu měsíců v tomto období před jeho pořízením.
Příklad: Plátce si v květnu 2019 pořídí počítač za 20000 Kč + 4200 Kč DPH, platní plný nárok na odpočet. V červenci 2019 bude zrušena registrace k DPH. Vrátí tedy nárok na odpočet za 10 měsíců – 3500 Kč.

Změny jsou rovněž v nároku na odpočet u nově registrovaných plátců – nově lze uplatnit nárok na odpočet při registraci u dlouhodobého majetku pořízeného dříve než 12 měsíců před registrací, maximálně 60 měsíců, pokud tento dlouhodobý majetek byl uveden do stavu způsobilého užívání 12 měsíců před datem registrace.

neděle 21. dubna 2019

Termín pro úhradu daně z nemovitosti je 31.5.2019

Finanční správa v těchto dnech zahájila rozesílku obálek, ve kterých poplatníci naleznou složenku pro uhrazení daně z nemovitých věcí na rok 2019. Na zaplacení daně mají čas do 31. května.
Složenka od finanční správy přijde pouze těm poplatníkům, kteří nemají zřízenu datovou schránku. Fyzické osoby, které mají zřízenu tzv. datovou schránku fyzické osoby nebo fyzické osoby podnikající, stejně jako právnické osoby obdrží informace pro placení daně do své datové schránky. Pokud právnická osoba nemá zpřístupněnou datovou schránku, dostane poštou běžnou poštovní poukázku. 
 
Další výjimka je u poplatníků, kteří se přihlásili k zasílání údajů pro placení daně emailem. Ti dostanou všechny potřebné informace k placení daně z nemovitých věcí do své emailové schránky.
 
Nepřesáhne-li částka daně 5000 Kč, je splatná celá do 31. května. Je-li daň vyšší než 5000 Kč, je splatná ve dvou splátkách (do 31. května a do 30. listopadu), avšak poplatník ji může v termínu do 31. května zaplatit i najednou.
Kdo vlastní více nemovitostí v jednom kraji a nemá daň vyšší než 5000 Kč, najde v obálce jen jednu složenku, kde budou platby za všechny nemovitosti v kraji sečteny dohromady.
Kdo vlastní nemovitosti na území různých krajů nebo platí daň vyšší než 5000 Kč, najde v obálce více složenek.
 
Poplatníkům daně z nemovitých věcí, u nichž na zdaňovací období roku 2019 došlo ke změně výše daně oproti předchozímu roku, případně oproti částce vypočtené v daňovém přiznání, sděluje novou výši daně místně příslušný finanční úřad nejčastěji hromadným předpisným seznamem. Tento seznam je pro poplatníky zpřístupněn k nahlédnutí na všech územních pracovištích příslušného finančního úřadu v pracovních dnech v průběhu měsíce května.

neděle 14. dubna 2019

Změny v zaokrouhlování DPH a výpočtu DPH „shora“ od 1.4.2019


Jednou ze změn v rámci novely DPH je změna § 37, který upravuje zaokrouhlování DPH a výpočtu DPH „shora“, tedy z celkové částky včetně DPH.

Podle aktuálního znění zákona již nelze DPH zaokrouhlovat na celé koruny. Ze základu daně je možné vyjmout již pouze částku vzniklou zaokrouhlením celkové úplaty při platbě v hotovosti (tedy nikoli při platbě kartou, převodem...). Všechny ostatní zaokrouhlovací úpravy je třeba rozpočítat na základ daně a DPH.

Příklad: Cena zboží bez daně (základní sazba) je 160 Kč. Daň vychází 33,60 Kč. Podle staré úpravy bylo možno daň zaokrouhlit na 34 Kč a vyfakturovat tedy 194 Kč, rozdíl 0,4 nemusel být zahrnut do základu daně. Aktuálně je třeba ponechat celkovou částku částku 193,60 Kč, případně rozdíl 0,40 Kč rozdělit na základ daně a DPH. Pokud však bude požadovaná částka 193,60 hrazena hotově a tedy zaokrouhlena na 194 Kč, bude rozdíl 0,40 Kč nadále vyňat z DPH.

Při výpočtu shora se podle nové úpravy koeficient nezaokrouhlí na čtyři desetinná místa, ale použije se přesný podíl ve výši 21/121 (dříve 0,1736), 15/115 (dříve 0,1304), 10/110 (dříve 0,0909).

Příklad: Plnění v základní sazbě daně, dohodnutá cena 1 mil. včetně DPH. Do 31.3.2019 mělo být odvedeno DPH 173600, dle aktuálního znění zákona 173553,72 Kč.

Podle přechodného opatření lze po dobu 6 měsíců, tedy do 1.10.2019 postupovat podle starší úpravy – v tuto chvíli jsou tedy správné oba dva postupy, původní i nový.


sobota 13. dubna 2019

Nemocenské pojištění pro podnikatelky

Z minimální platby pojistného získáte 27 tis. mateřské.

V současnosti si nemocenské pojištění dobrovolně platí přes 90 tis. podnikatelů. Z toho je řada žen, které si tak “spoří” na dobu péče o dítě, tedy na takzvanou peněžitou pomoc v mateřství. Bez dobrovolné platby by totiž na dávku nedosáhly. Pokud si chtějí na dobu mateřské dovolené zajistit alespoň částečnou finanční pomoc od státu, musí kromě platby pojistného splnit ještě délku pojištění. Platí, že musí nemocenskou platit nejméně 270 dnů před čerpáním. Z toho 180 dnů musí být pojištění placeno v posledním roce před nástupem na mateřskou.

V případě, že je žena již těhotná, tak částka pojistného nejde doplatit zpětně, přestože to v minulosti možné bylo.


Minimální měsíční vyměřovací základ pro nemocenské pojištění je v roce 2019 stanoven částkou 6000 Kč. Minimální měsíční platba pojistného u osob samostatně výdělečně činných tedy je 138 korun. Jde o státem stanovené 2,3 procenta ze základu.
Pokud si podnikatelka bude platit toto minimum, dostane pak celkem 27244 korun na celou mateřskou, která představuje 196 dní. U dvojčat a více dětí je to maximálně 259 dní.


Podnikatelka si může platit i vyšší zálohy, maximální částka je ale zastropovaná. OSVČ si tedy nemůže určit vyšší měsíční základ na nemocenské pojištění, než činí určený vyměřovací základ na naposledy podaném přehledu o příjmech a výdajích, připadající v průměru na jeden měsíc výkonu činnosti. Pokud OSVČ nemá povinnost platit pojistné na důchodové pojištění, může si platit jen minimální pojistné a tedy získat 27 tis. mateřské.
Peněžitou pomoc v mateřství je možné čerpat nejdříve od 8. týdne a nejpozději od 6. týdne před očekávaným dnem porodu.
Pozor: Sazba pojistného na nemocenské pojištění se od 1.7.2019 pro OSVČ snižuje z 2,3 % na 2,1 % z měsíčního vyměřovacího základu. Proto také dojde ke snížení minimální výše pojistného na nemocenské pojištění OSVČ, a to na 126 Kč (2,1 % z minimálního vyměř. základu, který činí 6000 Kč).

středa 6. března 2019

Kdy musíte hlásit finančnímu úřadu příjmy osvobozené od daně?


I na příjmy osvobozené od daně z příjmů se vztahuje povinnost oznámit je finančnímu úřadu. Týká se to ale pouze příjmů větších než pět milionů korun. Pokuta za nesplnění této povinnosti může dosáhnout až 15 % z příjmu.
Pokud se vás týká, musíte ji splnit nejpozději do 1. dubna 2019, nebo 1. července 2019, jestliže zároveň podáváte daňové přiznání a pro jeho sestavení a podání využíváte daňového poradce.
- příjem z prodeje rodinného domu nebo bytu, ve kterém osoba bydlela alespoň 2 roky nebo jej měla v držení alespoň 5 let,
- prodej podílu na společnosti s ručením omezením po uplynutí doby držby podílu 5 let,
- dědictví (příjem nesnížený o dluhy, tedy nikoli výsledná výše, o kterou se zvýší jmění poplatníka),
- dar od příbuzného v linii přímé i vedlejší,
- prodej akcií, které držel poplatník minimálně 3 roky, a další příjmy.
Oznámení o osvobozených příjmech nemá předepsaný tiskopis, lze však využít nepovinný tiskopis v příloze.


V oznámení musíte uvést výši osvobozeného příjmu, jak jste ho nabyli (například prodej obrazu, výhra v loterii, případně, zda jde o příjem v penězích či v jiné podobě) a datum, kdy osvobozený příjem vznikl. Jedná-li se o příjem získaný dědictvím, je tímto datem až datum nabytí právní moci rozhodnutí soudu o dědictví.

Pokud osvobozený příjem plyne do společného jmění manželů, nemusí oznamovací povinnost plnit oba manželé.
Postačí, když Oznámení podá jeden z manželů.

Pokud fyzická osoba oznámí osvobozený příjem bez výzvy správce daně, ale opožděně, je sankce ve výši 0,1 procenta z příjmu. Pokuta ve výši 10% neoznámeného příjmu bude udělena, pokud poplatník splní svou povinnost až na výzvu správce daně. Nejvyšší pokuta, 15%, tedy minimálně 750 tisíc korun, je pak zákonem stanovena pro případ, že tak poplatník neučiní ani na výzvu správce daně.

sobota 23. února 2019

Deset hlavních změn pro daňové přiznání fyzických osob 2018

1. Vyšší daňové zvýhodnění
Roční daňové zvýhodnění na první dítě se zvýšilo o 1800 korun, v daňovém přiznání za rok 2018 se tak uplatní v částce 15 204 korun. Částky daňového zvýhodnění na další děti jsou stejné jako loni.

2. Přísnější podmínky pro daňový bonus

Jestliže je daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak se neplatí nic na dani z příjmu a dostává se od státu daňový bonus. Pro čerpání ročního daňového bonusu je nutné mít roční příjem alespoň ve výši 73 200 korun.

3. Vyšší školkovné
V daňovém přiznání za rok 2018 je možné uplatnit maximální částku školkovného v částce až 12 200 korun oproti 11 tisícům korun v loňském roce. Daňová úspora rodiče dvou dětí v předškolním věku tedy stoupla o 2400 korun. Školkovné, stejně jako daňové zvýhodnění, může vždy uplatnit jenom jeden z rodičů.

4. Výdajový paušál bez omezení slev
Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) mohou v daňovém přiznání za loňský rok uplatnit výdajový paušál bez omezení možnosti uplatnění daňového zvýhodnění na děti a daňové slevy na manželku. Výše vlastního příjmu nehraje přitom roli.

5. Nižší maximální výdaje při využití paušálu
Strop pro výdaje při uplatnění paušálu se snížil. Maximální výdaje se liší podle sazby výdajového paušálu, který se liší pro jednotlivé činnosti OSVČ a činí 30 procent, 40 procent, 60 procent a 80 procent. Výdaje je zatím možné počítat maximálně z příjmu ve výši jeden milion korun.

6. Solidární dani podléhají příjmy nad vyšší částku
Mimo 15procentní sazbu daně z příjmu odvádí v Česku lidé s příjmy nad limit ještě sedmiprocentní solidární daň. Limit pro platbu solidární daně se meziročně zvýšil na 1 438 992 korun.
Solidární daň se počítá z kladného rozdílu mezi součtem příjmů zahrnovaných do dílčího základu daně ze závislé činnosti podle § 6 zákona o dani z příjmů (zaměstnání) a dílčího základu daně ze samostatné výdělečné činnosti podle § 7 zákona o dani z příjmů a výše uvedené částky.

7. Vyšší minimální zdravotní pojištění

Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti musí být roční zdravotní pojištění vypočteno vždy alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Všechny OSVČ vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost musí za rok 2018 zaplatit zdravotní pojištění alespoň v částce 24 283 korun.

8. Vyšší minimální sociální pojištění
Rovněž sociální pojištění musí být při výkonu hlavní činnosti zaplaceno alespoň v minimální výši, což je za celý rok 2018 částka 26 263 korun.

9. Neplacení sociálního pojištění z vedlejšího příjmu
Limit pro neplacení sociálního pojištění z vedlejší samostatné výdělečné činnosti za rok 2018 se zvýšil na 71 950 korun. To je příznivá zpráva pro všechny přivydělávající si zaměstnance, penzisty či studenty.

10. Ojedinělé zdaňování důchodu
Meziročně se také zvýšil limit pro osvobození státního důchodu o 43 200 korun. Za rok 2018 podléhají dani z příjmu fyzických osob roční důchody nad 439 200 korun. Povinnost zdaňovat částku státního důchodu nad limit podle § 10 zákona o dani z příjmů tak bude mít ještě méně penzistů než v loňském roce.
Sociální pojištění a zdravotní pojištění se z důchodu neplatí nikdy, bez ohledu na roční částku státního důchodu.

úterý 19. února 2019

Daňový balíček od 1.4.2019

S největší pravděpodobností bude od 1.4.2019 schválen daňový balíček změn některých zákonů. Mimo jiné zákona o dani z příjmů, DPH, o EET, o účetnictví, o obchodních korporacích a dalších.

Daň z příjmů:
- vrácení maximálních výdajových paušálů pro příjmy z podnikání na hodnoty platné v roce 2017 se zachováním možnosti uplatnění slevy na manželku a daňového zvýhodnění na děti
- 80% nebo maximálně 1.600.000 Kč z příjmů ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z příjmů z řemeslného živnostenského podnikání,
- 60% nebo maximálně 1.200.000 Kč ze živnostenského podnikání,
- 40% nebo maximálně 800.000 Kč z jiných příjmů ze samostatné činnosti,
- 30% nebo maximálně 600.000 Kč z příjmů z nájmu.
- zvyšuje se hranice pro srážkovou daň ze závislé činnosti pro příjmy do 3.000,- Kč (dříve max 2.500,- Kč).
 
DPH:
- změna místa plnění a tedy uplatnění daně u elektronicky poskytovaných služeb tzv. osobám nepovinným k dani (občanům, nepodnikatelům) do jiných členských států EU a to do hodnoty 10.000 EUR ročně bude možné (ale nikoliv povinné) při fakturaci uplatňovat českou daň. Odpadne tak povinnost např. registrace do MOSSu nebo odvádět daň v členském státě usazení občana.
- od 1.1.2021 u nájmu rodinných domů a bytů plátcům nebude možné dobrovolně uplatňovat DPH (bude se tedy jednat o osvobozené plnění bez nároku na odpočet DPH u vstupů).


Zákon o obchodních korporacích od r. 2020:
- bude možné rozhodnout o rozdělení zisku do konce následujícího účetního období (nyní bylo do 6 měsíců po skončení účetního období).

Novela zákona o evidenci tržeb

Poslanecká sněmovna v prvním čtení podpořila návrh novely zákona o evidenci tržeb, který upravuje náběh 3. a 4. fáze evidence tržeb.
Podnikatelé, kteří spadají do těchto fází, začnou evidovat společně v jedné vlně, která bude spuštěna šest měsíců po platnosti zákona.
Přesné datum spuštění zatím nelze určit, vše závisí na délce legislativního procesu. 


Pokud by mělo dojit ke spuštění od 1.1.2020, zákon by musel začít platit nejpozději v červnu 2019.

Součástí novely zákona, je návrh řešení evidence tržeb pro nejmenší podnikatele tzv. zvláštní režimu evidence tržeb, v němž bude podnikatel vydávat účtenky z předtištěného bloku ( tento postup tedy umožní nejmenším podnikatelům nepořizovat si elektronické zařízení s on-line přístupem). Podnikatel bude vystavovat účtenky z bloku, který dostane zdarma na finančním úřadě. Jednou za čtvrt roku pak zašle speciální formulář s požadovanými údaji správci daně.

Takto mohou postupovat podnikatelé:
- poplatníci daně z příjmů fyzických osob
- neplátci
- max se dvěma zaměstnanci
- výše jeho hotovostních příjmů z evidovaných tržeb v každých 12 po sobě jdoucích kalendářních měsících nepřesáhne 200 000 Kč.


Úprava také snižuje DPH v sektoru stravování, některých řemeslných a odborných služeb, vodného a stočného. K významnému snížení DPH dochází u kadeřnických a holičských služeb, oprav jízdních kol, obuvi, úprav a oprav oděvů a textilních výrobků a prodeje točeného piva, kde by mělo dojít k poklesu ze stávající sazby 21 % na 10 %, tedy k více než polovičnímu snížení sazby. Návrh počítá také s dalším snižováním DPH v sektoru stravovacích služeb a podávání nealkoholických nápojů, která již byla snížena v souvislosti s náběhem 1. fáze elektronické evidence tržeb z 21 % na 15 %, a to rovněž na 10 %.
Dále přináší nejmenším podnikatelům možnost evidovat své tržby off-line a významným způsobem snižuje DPH na vodné, stočné a stravovací i odborné služby.

Podnikatelé, kteří spadají do těchto fází, začnou evidovat společně v jedné vlně, která bude spuštěna šest měsíců po platnosti zákona. „Pokud by zákon začal platit například v červnu letošního roku, odstartovala by poslední vlna EET 1. ledna 2020. Přesný termín spuštění však bude samozřejmě záviset na délce legislativního procesu,“ uvádí ministryně financí Alena Schillerová.

čtvrtek 17. ledna 2019

Autorské honoráře


Víte, jak naložit s autorskými honoráři za příspěvky do masmédií? Tady je náš krátký návod.

Z pohledu plátce příjmu - tedy firmy

a) samostatným základem daně je autorský honorář za příspěvky do novin, časopisu, rozhlasu, televize do částky 10.000,-/měsíc. Tyto honoráře (vyplacené českým rezidentům) se daní srážkou u zdroje ve výši 15% z hrubé částky honoráře, tj. když autor dostane 850 Kč, firma odvede 150 Kč FU - honorář činí 1000 Kč hrubého.
Pokud autor dostane 1000 Kč čistého, činí daň 176 Kč (nikoli 150) a celý honorář 1176 Kč.
Platí se na stejný účet jako srážková daň z mezd, podílu na zisku atd. a také se společně přiznává. Do vyúčtování srážkové daně připraveného od mzdové účetní je třeba doplnit.
b) samostatným základem daně nejsou autorské honoráře nad 10.000 Kč měsíčně a autorské honoráře jiné než za příspěvky do masmédií - daní si autor sám


Z pohledu autora

Honoráře za příspěvky do masmédii zdaněné srážkovou daní se již dále nedaní daní z příjmu. Srážkovou daň ani nelze zúčtovat a "dostat zpět" jako u daně z dohod o provedení práce.
Pozor: Honoráře jsou ale předmětem DPH, počítají se do obratu.

sobota 5. ledna 2019

Nové sazby cestovních náhrad a zahraničního stravného pro rok 2019

Sazby tuzemského stravného pro zaměstnavatele v podnikatelské sféře.










82 Kč až 97 Kč, trvá-li pracovní cesta 5 až 12 hodin,
124 Kč až 150 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 12 hodin, nejdéle však 18 hodin,
195 Kč až 233 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 18 hodin
*z maximální hodnoty stravného u pracovní cesty trvající 5-12 hodin tj. z 97,- Kč se odvozuje "daňově nejvýhodnější" hodnota stravenky 123,- Kč

sazba základní náhrady z používání silničních motorových vozidel
jednostopých vozidel a tříkolek 1,10 Kč
osobních silničních motorových vozidel 4,10 Kč

průměrná cena pohonných hmot
33,10 Kč u benzinu automobilového 95 oktanů,
37,10 Kč u benzinu automobilového 98 oktanů,
33,60 Kč u motorové nafty.

zahraniční stravné
např. vybíráme
35 EUR Slovensko, Chorvatsko, Maďarsko, Slovinsko, Rumunsko
40 EUR Polsko, Maďarsko
45 EUR Rusko, Ukrajina, Rakousko, Německo
55 USD USA

pátek 4. ledna 2019

Změny v platbách záloh na pojistné OSVČ

Od 1.1.2019 jsou nové minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění u OSVČ.

Sociální pojištění: částka 2.388,- Kč
Nová výše zálohy na sociální pojištění se musí platit nejpozději od měsíce, ve kterém je podán Přehled o příjmech a výdajích za rok 2018. 

U nově vzniklých OSVČ se hradí nové vyšší zálohy ihned od nového roku.

Splatnost záloh dle nových pravidel na daný měsíc je v daném měsíci (dříve bylo do 20.dne následujícího měsíce), např. záloha za leden musí být uhrazena do konce ledna.

Zdravotní pojištění: částka 2.208,- Kč
Zvýšené zálohy se musí platit už od začátku roku, tedy už od ledna 2019.


Splatnost záloh je do 8.dne následujícího měsíce, např. záloha ze leden 2019 je splatná nejpozději do 8.2.2019.